Анализ финансового положения и эффективности деятельности Фонд развития социальной сферы "Содействие" за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 г.
1. Анализ финансового положения
Представленный анализ финансового состояния Фонд развития социальной сферы "Содействие" выполнен за период 01.01–31.12.2018 г. Качественная оценка значений финансовых показателей Фонд развития социальной сферы "Содействие" проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации (отрасль – "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания", класс по ОКВЭД – 88).
1.1. Структура имущества и источники его формирования
|
Показатель |
Значение показателя |
Изменение за анализируемый период |
||||
|
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. |
± % |
|||
|
31.12.2017 |
31.12.2018 |
на начало |
на конец |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Актив |
||||||
|
1. Внеоборотные активы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
в том числе: |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
нематериальные активы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
2. Оборотные, всего |
256 |
1 236 |
100 |
100 |
+980 |
+4,8 раза |
|
в том числе: |
239 |
383 |
93,4 |
31 |
+144 |
+60,3 |
|
дебиторская задолженность |
– |
943 |
– |
76,3 |
+943 |
– |
|
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
17 |
-90 |
6,6 |
-7,3 |
-107 |
↓ |
|
Пассив |
||||||
|
1. Собственный капитал |
16 |
353 |
6,3 |
28,6 |
+337 |
+22,1раза |
|
2. Долгосрочные обязательства, всего |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
в том числе: |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
3. Краткосрочные обязательства*, всего |
240 |
883 |
93,8 |
71,4 |
+643 |
+3,7 раза |
|
в том числе: |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
Валюта баланса |
256 |
1 236 |
100 |
100 |
+980 |
+4,8 раза |
* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.
Соотношение основных качественных групп активов организации на 31.12.2018 характеризуется отсутствием внеоборотных средств при 100% текущих активов. Активы организации за год значительно увеличились (в 4,8 раза). Учитывая значительный рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 22,1 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.
Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
- дебиторская задолженность – 943 тыс. руб. (86,8%)
- запасы – 144 тыс. руб. (13,2%)
Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:
- доходы будущих периодов – 521 тыс. руб. (53,2%)
- уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) – 337 тыс. руб. (34,4%)
- кредиторская задолженность – 122 тыс. руб. (12,4%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "денежные средства и денежные эквиваленты" в активе (-107 тыс. руб. ).
За весь анализируемый период отмечено стремительное – c 16 тыс. руб. до 353 тыс. руб. (т. е. +337 тыс. руб.) – повышение собственного капитала.
1.2. Оценка стоимости чистых активов организации
|
Показатель |
Значение показателя |
Изменение |
||||
|
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. |
± % |
|||
|
31.12.2017 |
31.12.2018 |
на начало |
на конец |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1.Чистые активы |
16 |
353 |
6,3 |
28,6 |
+337 |
+22,1 раза |
|
2. Уставный капитал |
16 |
353 |
6,3 |
28,6 |
+337 |
+22,1 раза |
|
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) |
0 |
0 |
– |
– |
– |
– |
На последний день анализируемого периода величина чистых активов организации равна уставному капиталу. Такое соотношение характеризует финансовое положение организации как удовлетворительное. Однако необходимо отметить увеличение чистых активов в 22,1 раза за рассматриваемый период (2018 г.). Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала.
2. Анализ эффективности деятельности организации
2.1. Обзор результатов деятельности организации
Основные финансовые результаты деятельности Фонд развития социальной сферы "Содействие" за анализируемый период приведены ниже в таблице.
По данным "Отчета о финансовых результатах" в течение анализируемого периода (2018 г.) организация получила прибыль от продаж в размере 102 тыс. руб., что составляет 100% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 88 тыс. руб., или в 7,3 раза.
Прибыль от прочих операций за весь анализируемый период составила 236 тыс. руб.,что на 234 тыс. руб. (в 118 раз) больше, чем прибыль за аналогичный период прошлого года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 231,4% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.
|
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
Изменение показателя |
Средне- |
||
|
2017 |
2018 |
тыс. руб. |
± % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Выручка |
14 |
102 |
+88 |
+7,3 раза |
58 |
|
2. Расходы по обычным видам деятельности |
– |
– |
– |
– |
– |
|
3.Прибыль (убыток) от продаж (1-2) |
14 |
102 |
+88 |
+7,3 раза |
58 |
|
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате |
2 |
236 |
+234 |
+118 раз |
119 |
|
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) |
16 |
338 |
+322 |
+21,1 раза |
177 |
|
6. Проценты к уплате |
– |
– |
– |
– |
– |
|
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее |
– |
– |
– |
– |
– |
|
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) |
16 |
338 |
+322 |
+21,1 раза |
177 |
|
Справочно: |
16 |
338 |
+322 |
+21,1 раза |
177 |
|
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370) |
x |
– |
х |
х |
х |
Сопоставление чистой прибыли по данным формы №2 и бухгалтерского баланса показало, что в 2018 г. организация понесла расходы за счет чистой прибыли (в сумме 338 тыс. руб.). Учитывая, что у организации отсутствует чистая прибыль, подобные расходы являются неправомерными. Если же реально в 2018 г. таких расходов не было, то можно говорить о допущенных при заполнении бухгалтерской отчетности неточностях.
Организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что допустимо в случае, если организация является субъектом малого предпринимательства и вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике.
2.2. Анализ рентабельности
|
Показатели рентабельности |
Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) |
Изменение показателя |
||
|
2017 |
2018 |
коп., |
± % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: не менее 7%. |
100 |
100 |
– |
– |
|
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). |
114,3 |
331,4 |
+217,1 |
+190 |
|
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 4% и более. |
114,3 |
331,4 |
+217,1 |
+190 |
|
Cправочно: |
– |
– |
– |
– |
|
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее 1,5. |
– |
– |
– |
– |
3. Выводы по результатам анализа
3.1. Оценка ключевых показателей
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности Фонд развития социальной сферы "Содействие" за 2018 год.
Показатели финансового положения и результатов деятельности Фонд развития социальной сферы "Содействие", имеющие исключительно хорошие значения:
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 31.12.2018 демонстрирует вполне соответствующее нормальному значение;
- чиста прибыль составляет значительный процент от совокупной стоимости активов организации (31.12–31.12.2018);
- положительная динамика собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
- за анализируемый период (2018 год) получена прибыль от продаж (102 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (+88 тыс. руб.);
- чистая прибыль в течение всего анализируемого периода составила 338 тыс. руб. (+322 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года);
- рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки Фонд развития социальной сферы "Содействие".
3.2. Рейтинговая оценка финансового состояния организации
Рейтинг "ВBB" отражает финансовое состояние организации, при котором основная масса показателей укладывается в нормативные значения. Имеющие данный рейтинг организации могут рассматриваться в качестве контрагентов, во взаимоотношении с которыми необходим осмотрительный подход к управлению рисками. Организация может претендовать на получение кредитных ресурсов, но решение во многом зависит от анализа дополнительных факторов (нейтральная кредитоспособность).
Следует отметить на то, что данный рейтинг подготовлен по исходным данным за рассматриваемый период (2018 год). Но для получения достаточно объективного результата необходим анализ минимум за 2-3 года.
Ответственные исполнители: руководитель финансово-экономической службы – главный бухгалтер И.В. Иванов, экономист - В.Б. Абраменкова